Te contamos los impuestos que se deben pagar cuando operamos con activos de renta fija, como letras del Tesoro.
Fiscalidad de las letras del Tesoro
Tras años en los que la deuda pública no atraía apenas dinero, dada su baja rentabilidad, hoy hay miles de ahorradores pendientes de las subastas del Tesoro público. Su objetivo es contratar letras del Tesoro y otros productos de deuda pública, y beneficiarse así de un tipo de interés que últimamente resulta muy atractivo.
Pero como ocurre cuando obtenemos alguna ganancia derivada de una inversión, ese rendimiento está sujeto a tributación. Es decir, hay que pagar una parte a Hacienda. Igual que pagamos impuestos cuando compramos y vendemos acciones de Bolsa, también es obligatorio hacerlo cuando operamos con activos de renta fija, letras del Tesoro u otros valores de deuda pública como bonos u obligaciones del Estado.
¿Dónde tributan las letras del Tesoro?
Las letras del Tesoro tributan en dos impuestos diferentes en función de si se es una persona física o una empresa.
Personas físicas: IRPF
Las personas físicas deben aplicar el IRPF correspondiente a la diferencia entre el importe obtenido en la venta de la letra y el pagado en su compra meses antes.
Así pues, hay que declararlas en la renta que se hace al año siguiente de cobrarlas y obtener la ganancia.
Empresas: impuesto de sociedades
Las empresas deben declarar rentas de valores del Tesoro en el impuesto sobre sociedades y se atribuye a cada periodo las rentas producidas en el mismo, independientemente de si se han cobrado.
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¿Cómo tributan las letras del Tesoro en la declaración de la renta?
A la hora de hacer la declaración de la renta, las letras del Tesoro tributan en la base imponible del ahorro, en el que se aplican unos tipos que van del 19% al 28% dependiendo de la cuantía del rendimiento. Recuerda que no vas a pagar impuesto por el total del dinero que utilizaste en la operación, sino sólo por lo que ganaste al vender la letra.
Independientemente de cuál sea el plazo de la inversión, a las rentas del ahorro se les aplica el siguiente tipo impositivo progresivo:
- 19% para los primeros 6.000 euros
- 21% entre 6.000 y 50.000 euros
- 23% entre 50.000 y 200.000 euros
- 27% entre 200.000 y 300.000 euros
- 28% a partir de 300.001 euros
En cuanto al impuesto sobre sociedades, los rendimientos de las letras se gravan al tipo que le corresponda a la empresa, que suele ser del 25%.
Más información sobre las letras del Tesoro
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¿Qué son las letras del Tesoro?
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Preguntas frecuentes sobre la fiscalidad y tributación de las letras del Tesoro
¿Cuánto se paga por una letra del Tesoro?
El valor nominal de las Letras del Tesoro es siempre de 1.000 euros por título y en caso de invertir una cantidad mayor, ha de ser siempre en múltiplos de 1.000 euros, por ejemplo, 3.000 euros, 11.000 euros o 24.000 euros.
¿Las letras del Tesoro tienen retenciones a cuenta?
Cuando a una persona se le ingresa una renta, generalmente se le retiene un porcentaje determinado que se ingresa en la Agencia Tributaria (AEAT) a cuenta de los impuestos que tendrá que pagar y que se declaran anualmente. Sin embargo, esto no ocurre con los rendimientos de las letras del Tesoro, que están exentos de retención a cuenta, tanto en lo referido al IRPF como, en general, en el impuesto sobre sociedades.
¿Qué fiscalidad tienen las letras del Tesoro si no eres residente en España?
Según la legislación vigente, los rendimientos de la deuda pública española obtenidos por personas físicas no residentes en nuestro país no están sometidos a tributación, excepto si operan a través de un establecimiento permanente en España. En ese caso se tendrán que someter a la fiscalidad en vigor. Ahora bien, el tratamiento fiscal depende de las circunstancias individuales de cada cliente y puede variar en el futuro.
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